経営コンサルティング/必要預金高決定のメカニズム

1．必要預金高とは

自社が企業として存続していくために必要な預金高を意味します。

企業の流動性を改善する要点の第１は流動負債の圧縮を図ることです。
具体的には次の３点です。

1)支払手形の発行をセーブすること
2)買掛金、未払金、未払費用等は支払いの約束を厳守して溜めないこと
3)長期借入金の積極的な活用を心掛けること

流動負債がどこまで圧縮されたかによって、保有しなければならない当座資産の総額が決定されます。

当座比率の目標を100％とした場合に、流動負債を１億円にコントロールしたならば当座資産の保有目標総額は１億円となるのです。

当座資産は、現金預金、受取手形、売掛金です。

この中で売掛金は回転重視（同じ売上高ならば残高は少ない方がよい）ですから、回収に精を出して、なるべく少なくすることが努力目標です。いずれにせよ売掛金の残高目標金額は容易に決定できます。

受取手形は、なるべく割引をしないで期日まで手持ちするべきです。全額を手持ちするか一部を割引して残りを手持ちするかは、戦略の分かれるところですが、受収手形の手持目標高を確定することは比較的簡単なことです。

当座資産の保有目標額が１億円である場合に、健全な売掛金の残高が3,000万円であり、受取手形の手持目標額を2,000万円としたら、必要預金高は結果として5,000万円となるのです。

当座資産の保有目標額　１億円　＝　受取手形・売掛金の残高　5,000万円　＋　現金・預金保有高　5,000万円

必要預金高等については下記を参照ください

『キャッシュを貯める会計』がわかる本	第7章58　支払手形ゼロ経営を目指す
『財産を貯める会計』がわかる本	第3部実務編　第1章35　当座比率を活用する